Ali sprememba neto obratnega kapitala vključuje predplačniške stroške?

Neto obratni kapital podjetja je enako njenim obratnim sredstvom, zmanjšanim za njegove kratkoročne obveznosti. Čisti obratni kapital spremeni vsako obračunsko obdobje, saj se posamezni računi, ki so razvrščeni med kratkoročna sredstva in kratkoročne obveznosti, spremenijo. Ker družba vnaprej plačane stroške predstavi kot kratkoročno sredstvo v svoji bilanci stanja, je sprememba tega računa del spremembe čistih obratnih sredstev.

Kratkoročna sredstva in kratkoročne obveznosti

Kratkoročna sredstva so sredstva podjetja, kot so denar, zaloge, terjatve in predplačani stroški, za katere pričakuje, da jih bodo uporabili ali pretvorili v gotovino v enem letu. Kratkoročne obveznosti so dolgovi, kot so obveznosti do dobaviteljev in kratkoročna posojila, za katera podjetje pričakuje, da jih bo plačalo v enem letu. Družba uporablja svoja kratkoročna sredstva za plačilo svojih tekočih obveznosti. Razlikujejo se od dolgoročnih sredstev in obveznosti, ki so sredstva in obveznosti, za katere podjetje pričakuje, da bodo trajale dlje kot eno leto.

Vnaprej plačani stroški

Predplačani strošek je vnaprejšnje plačilo stroškov, kot je letno plačilo zavarovanja, ki ga podjetje še ni imelo. Podjetje evidentira vnaprej plačane stroške kot del kratkoročnih sredstev in zmanjša znesek v delih, ko porabi odhodke. Podjetje evidentira vsak del vnaprej plačanih stroškov, za katerega pričakuje, da bo trajal več kot eno leto, da se uporabi v oddelku dolgoročnih sredstev v bilanci stanja. Ta del ni vključen v čisti obratni kapital.

Tolmačenje čistih obratnih sredstev

Neto obratni kapital je pozitiven, če kratkoročna sredstva presegajo kratkoročne obveznosti. To pomeni, da ima podjetje dovolj denarja za plačilo svojih kratkoročnih finančnih obveznosti. Na primer, majhno podjetje s 100.000 USD v kratkoročnih sredstvih in 80.000 $ v tekočih obveznostih ima 20.000 $ v pozitivnem čistem obratnem kapitalu, saj je 100.000 $ minus 80.000 $ enako 20.000 $. Neto obratni kapital je negativen, če kratkoročne obveznosti presegajo kratkoročna sredstva. Podjetje lahko potrebuje dodatno financiranje, če je neto obratni kapital negativen.

Sprememba neto obratnega kapitala

Sprememba čistega obratnega kapitala je enaka neto obratnemu kapitalu v enem obračunskem obdobju minus čisti obratni kapital v preteklem obdobju. Če je vse ostalo enako, povečanje predplačanih stroškov povečuje neto obratni kapital, zmanjšanje predplačanih stroškov pa zmanjšuje neto obratni kapital.

 

Pustite Komentar