Kako odtegniti dobrodelni prispevek amortiziranih sredstev

Doniranje poslovnih sredstev v dobrodelne namene vam lahko omogoči odbitek dobrodelnega prispevka. Ko pa se sredstva z leti amortizirajo, je odbitek nekoliko bolj zapleten. Odštetje amortiziranih sredstev zahteva razumne ocene vrednotenja, določitev davčne osnove in izračun zneska običajnega dohodka za vsako sredstvo.

Poštena tržna vrednost

Če želite ugotoviti, koliko lahko odštejete za amortizirana sredstva, začnite z ocenjevanjem poštene tržne vrednosti ali FMV. Običajno je FMV sredstva največji znesek, ki ga lahko vzamete kot odbitek dobrodelnega prispevka. Notranja davčna služba ugotavlja, da FMV ni določen z uporabo formul, kot je določen odstotek nabavne vrednosti sredstva. Namesto tega je cena, ki jo lahko dobite od voljnega kupca v času donacije, natančnejša. Dejavniki, ki jih je treba upoštevati pri ocenjevanju FMV, vključujejo stanje vsakega sredstva, cene, pridobljene za nedavno in primerljivo prodajo, stroške, ki bi jih vaše podjetje imelo za zamenjavo sredstva, in po potrebi mnenja strokovnjakov.

Amortizacija in prilagojena osnova

Za donacije amortiziranih poslovnih sredstev je potrebno določiti prilagojeno davčno osnovo za vsako sredstvo. Prilagojena osnova sredstva je enaka vsem stroškom pridobivanja - vključno z nakupno ceno, prometnimi davki in stroški tovora in namestitve - minus vsota vseh amortizacijskih odbitkov, ki se sprejmejo za sredstvo. Če je prilagojena osnova večja od FMV sredstva na dan donacije, je odbitek dobrodelnega prispevka enak njegovemu FMV. Kadar je FMV večji od prilagojene osnove, je treba ugotoviti, koliko lahko odbitek zahteva dodaten korak - izračunati, koliko razlike med FMV in prilagojeno osnovo predstavlja običajen dohodek.

Redni dohodek

Vsa amortizacijska poslovna sredstva se obravnavajo kot »navadna dohodkovna lastnina«. Kadar se navaden dohodek proda na dobiček - če je FMV ali prodajna cena večja od prilagojene osnove - lahko davčna pravila zahtevajo pripoznavanje običajnih prihodkov, ampak kot dolgoročni kapitalski dobiček do višine celotne sprejete amortizacije ali razlike med FMV in prilagojeno osnovo, kar je manj. Čeprav donirate sredstva, je treba izračunati znesek običajnega dohodka, ki bi nastal, če bi namesto tega prodali sredstvo na FMV. To je zato, ker davčna pravila omejujejo znesek vašega dobrodelnega odbitka na FMV sredstva, zmanjšan za znesek običajnega dohodka, ki bi povzročil to hipotetično prodajo.

Kako odtegniti

Ugotovitev zneska vašega dobrodelnega odbitka je običajno bolj vključena kot odločitev, kako jo odbiti. Če prijavljate poslovni prihodek na osebno vrnitev - kar pomeni, da ste edini lastnik, partner, delničar korporacije S ali član družbe z omejeno odgovornostjo, ki se ne odloča za obdavčitev kot korporacija C - dobrodelni odbitki kot razčlenjeni odbitek na seznam podjetij A. C, kot tudi drugi subjekti, ki se odločijo, da bodo obdavčeni kot ena, poročajo o vseh odbitkih dobrodelnih prispevkov na obrazcu 1120 - napovedi za odmero davka od dobička pravnih oseb.

 

Pustite Komentar